杭州市级行政事业单位内控指引发布

内部控制作为财会监督的重要手段，将制衡机制、授权审批等控制措施有效纳入单位日常管理活动之中，有效的内部控制是促进依法行政落地的重要手段。按照上级财政部门有关要求，市财政局连续8年开展全市行政事业单位内部控制报告编报及内部控制评价工作，通过“以报促建、以评促建”方式，指导推进市级各行政事业单位加强内部控制建设，取得一定成效。

为进一步强化各行政事业单位建立行之有效的内部控制体系，帮助各单位解决实际工作中存在的问题，市财政局以现行各级财经政策法规为基础，结合市级单位工作实际，制定内控指引。本指引主要包括内部控制工作指引、单位层面指引、业务层面指引、评价与监督指引、内部控制报告指引、表单示例等内容，形成内控组织、权力运行、机构职能与关键岗位建设等单位层面指引和预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等六大业务层面的内部控制流程参考和方法指导。

在指引编写过程中，主要体现四大特色：

内容本地化

内控指引以杭州市级各行政事业单位经济活动适用的外部财经政策法规为框架，在全面吸纳89项国家层面、106项省级层面政策法规基础上，重点对108项市级层面制度进行梳理，并收集市级单位优秀实践案例，聚焦解决多年来各单位在开展内部控制建设中出现的疑惑盲区和痛点难点，紧贴杭州市行政事业单位内部控制工作实际。

结构标准化

内控指引基于对各项有关财经制度的深入剖析，总结提炼全市行政事业单位在开展内部控制建设过程中需要重点防范的105项风险点，以“流程图+执行标准”模式梳理出39项业务内部控制流程，为各单位依法合规地开展各项经济活动提供标准化指引。

实操可细化

内控建设的责任主体始终是各行政事业单位，指引在梳理常见风险点、标准业务流程基础上，将各单位在最终执行落地前，需要结合自身实际进一步细化的关键节点予以明确，在守住合规底线基础上，充分尊重各单位管理实际，为指引的细化落地、发挥实效明确路径。

评价体系化

在指引编制中，首次引入内控评价指标体系和内控报告正负面清单，为单位内部开展内控评价提供标准，为后续落地执行提供规范。同时，充分应用内控评价结果，作为完善内部管理制度、预算安排、绩效管理、财会监督的依据，多管齐下地促进各行政事业单位做好本单位内部控制建设工作。